九成公司披露內(nèi)控報(bào)告

　　據(jù)了解，為了全面、深入了解我國(guó)上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況，財(cái)政部會(huì)計(jì)司會(huì)同證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部，組成課題組，密切跟蹤上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施情況，開展了對(duì)我國(guó)上市公司2012年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況的分析工作。

　　報(bào)告顯示，2012年共有2244家上市公司披露了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，占滬、深交易所2492家上市公司的比例為90.05%。其中，有8家上市公司披露存在內(nèi)部控制重大缺陷，分別為佛山照明、西王食品、山東如意、海聯(lián)訊、*ST長(zhǎng)油、長(zhǎng)春經(jīng)開、北大荒、中材國(guó)際。

　　此外，2241家上市公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論為有效，占比99.87%；3家上市公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論為無效，分別為北大荒、萬福生科、海聯(lián)訊。對(duì)此，海通證券總部分析師張琦認(rèn)為，上市公司內(nèi)部控制制度是企業(yè)制度最核心的東西，它包括了合規(guī)、合法性控制；授權(quán)、分權(quán)控制；不相容職務(wù)控制；業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)控制；復(fù)查核對(duì)控制；人員素質(zhì)控制等多個(gè)方面的內(nèi)容。

　　“在上述8家存在內(nèi)部控制重大缺陷的公司中，都存在一些制度性問題。其中去年佛山照明就因涉嫌信息披露違法違規(guī)而被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，西王食品則因大股東違規(guī)占款被深交所通報(bào)批評(píng)，萬福生科更是因造假被證監(jiān)會(huì)調(diào)查。”張琦指出，這些都說明企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中還存在一定問題。

　　信息披露存4方面問題

　　從披露數(shù)量來看，2008年至2012年，披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的上市公司從1076家增加至2244家，披露比例也從67%增加至90%，披露絕對(duì)數(shù)以及比例均呈較大幅度上升趨勢(shì)。按照分批分次實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系的原則，2012年境內(nèi)外同時(shí)上市公司和國(guó)有控股主板上市公司須實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

　　報(bào)告指出，相關(guān)責(zé)任主體在企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中存在的問題包括：一是政府監(jiān)管部門在內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系完善、內(nèi)控規(guī)范宣傳培訓(xùn)、內(nèi)控規(guī)范實(shí)施監(jiān)管等方面的工作仍需要加強(qiáng)。二是部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)及重視程度仍存不足，內(nèi)控規(guī)范體系與已有管理體系的融合、內(nèi)控體系的持續(xù)提升優(yōu)化仍需深化，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作存在走過場(chǎng)現(xiàn)象。三是有些中介機(jī)構(gòu)專業(yè)勝任能力不足、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高、低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、獨(dú)立性等問題突出。

　　張琦表示，實(shí)際上，這次分析報(bào)告還提出了一些與投資者密切相關(guān)的問題。如上市公司內(nèi)部控制信息披露中就存在，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍披露不夠充分，評(píng)價(jià)范圍不夠恰當(dāng)；內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不夠科學(xué)；內(nèi)控缺陷的披露不夠充分，對(duì)內(nèi)控缺陷整改的理解不當(dāng)；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告格式與內(nèi)容差異較大，評(píng)價(jià)結(jié)論表述不規(guī)范等4方面是主要問題。