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財(cái)政部:八公司存在內(nèi)控重大缺陷

放大字體  縮小字體 發(fā)布日期:2013-09-02 09:28  瀏覽次數(shù):32
  重慶商報(bào)訊 財(cái)政部近日發(fā)布我國(guó)上市公司2012年實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況分析報(bào)告。報(bào)告指出,2012年有佛山照明、北大荒等8家上市公司披露存在內(nèi)部控制重大缺陷,企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施取得成效,但仍存在上市公司內(nèi)控審計(jì)報(bào)告中審計(jì)意見的客觀性、恰當(dāng)性有待進(jìn)一步提高等問題。
  九成公司披露內(nèi)控報(bào)告
  據(jù)了解,為了全面、深入了解我國(guó)上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況,財(cái)政部會(huì)計(jì)司會(huì)同證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部,組成課題組,密切跟蹤上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施情況,開展了對(duì)我國(guó)上市公司2012年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況的分析工作。
  報(bào)告顯示,2012年共有2244家上市公司披露了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,占滬、深交易所2492家上市公司的比例為90.05%。其中,有8家上市公司披露存在內(nèi)部控制重大缺陷,分別為佛山照明、西王食品、山東如意、海聯(lián)訊、*ST長(zhǎng)油、長(zhǎng)春經(jīng)開、北大荒、中材國(guó)際。
  此外,2241家上市公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論為有效,占比99.87%;3家上市公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論為無效,分別為北大荒、萬福生科、海聯(lián)訊。對(duì)此,海通證券總部分析師張琦認(rèn)為,上市公司內(nèi)部控制制度是企業(yè)制度最核心的東西,它包括了合規(guī)、合法性控制;授權(quán)、分權(quán)控制;不相容職務(wù)控制;業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)控制;復(fù)查核對(duì)控制;人員素質(zhì)控制等多個(gè)方面的內(nèi)容。
  “在上述8家存在內(nèi)部控制重大缺陷的公司中,都存在一些制度性問題。其中去年佛山照明就因涉嫌信息披露違法違規(guī)而被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,西王食品則因大股東違規(guī)占款被深交所通報(bào)批評(píng),萬福生科更是因造假被證監(jiān)會(huì)調(diào)查。”張琦指出,這些都說明企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中還存在一定問題。
  信息披露存4方面問題
  從披露數(shù)量來看,2008年至2012年,披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的上市公司從1076家增加至2244家,披露比例也從67%增加至90%,披露絕對(duì)數(shù)以及比例均呈較大幅度上升趨勢(shì)。按照分批分次實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系的原則,2012年境內(nèi)外同時(shí)上市公司和國(guó)有控股主板上市公司須實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。
  報(bào)告指出,相關(guān)責(zé)任主體在企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施中存在的問題包括:一是政府監(jiān)管部門在內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系完善、內(nèi)控規(guī)范宣傳培訓(xùn)、內(nèi)控規(guī)范實(shí)施監(jiān)管等方面的工作仍需要加強(qiáng)。二是部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)及重視程度仍存不足,內(nèi)控規(guī)范體系與已有管理體系的融合、內(nèi)控體系的持續(xù)提升優(yōu)化仍需深化,內(nèi)控評(píng)價(jià)工作存在走過場(chǎng)現(xiàn)象。三是有些中介機(jī)構(gòu)專業(yè)勝任能力不足、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高、低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、獨(dú)立性等問題突出。
  張琦表示,實(shí)際上,這次分析報(bào)告還提出了一些與投資者密切相關(guān)的問題。如上市公司內(nèi)部控制信息披露中就存在,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍披露不夠充分,評(píng)價(jià)范圍不夠恰當(dāng);內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不夠科學(xué);內(nèi)控缺陷的披露不夠充分,對(duì)內(nèi)控缺陷整改的理解不當(dāng);內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告格式與內(nèi)容差異較大,評(píng)價(jià)結(jié)論表述不規(guī)范等4方面是主要問題。
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